4　优惠办理

4.1　增值税优惠

4.1.1—105　增值税优惠备案

【事项描述】

符合增值税优惠条件的纳税人，如需享受相应税收优惠，应向主管税务机关申请办理增值税优惠备案。

【报送资料】

1．鲜活肉蛋产品免征增值税优惠（减免性质代码：01010503，政策依据：财税〔2012〕75号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

2．蔬菜免征增值税优惠（减免性质代码：01010504，政策依据：财税〔2011〕137号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

3．救灾救济粮免征增值税优惠（减免性质代码：01011606，政策依据：财税字〔1999〕198号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）救灾救济粮的单位、供应数量等有关证明资料。

4．个人销售自建自用住房免征增值税优惠（减免性质代码：01011701，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

5．为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01011702，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

6．个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠（减免性质代码：01011703，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

7．公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠（减免性质代码：01011704，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

8．个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税（减免性质代码：01011705，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

9．随军家属从事个体经营免征增值税优惠（减免性质代码：01011806，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

师（含）以上政治机关出具的随军家属证明复印件。

10．军转干部从事个体经营免征增值税优惠（减免性质代码：01011807，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

11．企业安置随军家属免征增值税优惠（减免性质代码：01011809，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

（1）军（含）以上政治和后勤机关出具的证明

（2）师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。

12．企业安置军转干部免征增值税优惠（减免性质代码：01011810，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

13．退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠（减免性质代码：01011811，政策依据：财税〔2017〕46号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。

14．企业招用退役士兵扣减增值税优惠（减免性质代码：01011812，政策依据：财税〔2017〕46号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。

（3）企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本）复印件。

（4）企业为职工缴纳的社会保险费记录。

（5）自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。

15．残疾人专用物品免征增值税优惠（减免性质代码：01012707，政策依据：国务院令第538号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

16．托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012708，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

17．养老机构提供的养老服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012709，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

18．残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012710，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

19．婚姻介绍服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012711，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

20．殡葬服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012712，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

21．住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01012713，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

22．家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01012714，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

23．残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012715，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

24．安置残疾人就业增值税即征即退优惠（减免性质代码：01012716，政策依据：财税〔2016〕52号），应报送：

（1）《税务资格备案表》2份。

（2）安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。

（3）安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。

（4）安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。

25．残疾人个人提供劳务免征增值税优惠（减免性质代码：01012717，政策依据：财税〔2016〕52号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件。

26．重点群体从事个体经营扣减增值税优惠（减免性质代码：01013608，政策依据：财税〔2017〕49号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”的《就业创业证》的复印件。

无《就业创业证》的纳税人，报送《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》复印件）。

27．招录重点群体就业扣减增值税优惠（减免性质代码：01013609，政策依据：财税〔2017〕49号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》复印件。

（3）《持〈就业创业证〉人员本年度实际工作时间表》。

28．粮食企业免征增值税优惠（减免性质代码：01019902，政策依据：财税字〔1999〕198号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

29．储备大豆免征增值税优惠（减免性质代码：01019905，政策依据：财税〔2014〕38号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

30．政府储备食用植物油免征增值税优惠（减免性质代码：01019906，政策依据：财税字〔1999〕198号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）县及县以上政府批准储备食用植物油的批文复印件。

31．福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠（减免性质代码：01019907，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

32．涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠（减免性质代码：01019908，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

（1）《个人无偿赠与不动产登记表》。

（2）无偿转让双方当事人的身份证明原件及复印件（继承或接受遗赠的，只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件）。

（3）房屋产权证原件及复印件。

（4）下列情形分别还应报送：

——无偿赠与配偶的，提供结婚证原件及复印件；

——离婚财产分割的，提供离婚证、离婚协议或者人民法院判决书或者人民法院调解书、民政部门确认的财产分割协议原件及复印件；

——继承不动产、土地使用权的，提供能证明其继承权的有关证明；

——遗嘱人处分不动产、土地使用权的，提供公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书原件及复印件；

——无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人的，提供证明赠与人和受赠人双方抚养关系或赡养关系的证明资料原件及复印件：户口簿或出生证明或人民法院判决书或人民法院调解书或公证机构出具的公证书或乡镇政府、街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明；

——其他情况，提供证明赠与人和受赠人亲属关系的人民法院判决书或公证机构出具的公证书原件及复印件；房产所有人赠与公证书和受赠人接受赠与公证书，或双方共同办理的赠与合同公证书原件及复印件。

33．边销茶免征增值税优惠（减免性质代码：01019909，政策依据：财税〔2016〕73号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

34．技术转让、技术开发免征增值税优惠（减免性质代码：01021203，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

35．光伏发电增值税即征即退优惠（减免性质代码：01021903，政策依据：财税〔2016〕81号），应报送：

（1）《税务资格备案表》2份。

（2）自产的利用太阳能生产的电力产品的相关材料。

36．国家大学科技园收入免征增值税（减免性质代码：01021904，政策依据：财税〔2016〕98号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

37．科技企业孵化器收入免征增值税（减免性质代码：01021905，政策依据：财税〔2016〕89号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

38．软件产品增值税即征即退优惠（减免性质代码：01024103，政策依据：财税〔2011〕100号），应报送：

（1）《税务资格备案表》2份。

（2）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件及复印件。

（3）软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或着作权行政管理部门颁发的《计算机软件着作权登记证书》原件及复印件。

39．台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠（减免性质代码：01032103，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

40．从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税业务免征增值税（减免性质代码：01033303，政策依据：财税〔2017〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

41．横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠（减免性质代码：01039901，政策依据：财税〔2014〕51号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

42．符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01041501，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）免税的项目、依据、范围、期限等资料。

（3）《公司章程》原件及复印件。

43.小微企业等小额贷款利息免征增值税优惠（减免性质代码：01041502，政策依据：财税〔2017〕77号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

44. 小微企业等融资担保、再担保免征增值税优惠（减免性质代码：01041503，政策依据：财税〔2017〕90号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

45．小微企业免征增值税优惠（减免性质代码： 01042801、01042804、01042805、01045301、01045303、01045304、01045305、01045306、01045307，政策依据：国务院令第538号、财政部令第65号、财税〔2016〕36号、财税〔2013〕52号、财税〔2017〕76号），无需向税务机关报送资料。

46．资产重组免征增值税优惠（减免性质代码：01052402、01052403、01059901，政策依据：财税〔2011〕116号、财税〔2013〕53号、财税〔2011〕13号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

47．合同能源管理项目免征增值税优惠（减免性质代码：01064001、01069902，政策依据：财税〔2010〕110号、财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

48．污水处理费免征增值税优惠（减免性质代码：01064007，政策依据：财税〔2001〕97号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

49．新型墙体材料增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064017，政策依据：财税〔2015〕73号），应报送：

（1）《税务资格备案表》2份。

（2）不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、非限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者非重污染工艺的声明材料。

50．风力发电增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064018，政策依据：财税〔2015〕74号），应报送：

《税务资格备案表》2份。

51．资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064019，政策依据：财税〔2015〕78号），应报送：

（1）《税务资格备案表》2份。

（2）综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应提供省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》复印件。

（3）不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺，以及符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料。

52.供热企业免征增值税优惠（减免税性质代码：01064020，政策依据：财税〔2016〕94号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

53．被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠（减免性质代码：01081501，政策依据：财税〔2003〕141号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）被撤销金融机构文件复印件。

55．黄金期货交易免征增值税优惠（减免性质代码：01081502，政策依据：财税〔2008〕5号），应报送：

（1）纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）黄金期货交易资格证明材料原件及复印件。

56．上海期货保税交割免征增值税优惠（减免性质代码：01081503，政策依据：财税〔2010〕108号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

57．钻石交易免征增值税优惠（减免性质代码：01081505，政策依据：财税〔2006〕65号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）上海钻石交易所会员资格证明复印件。

58．原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策（减免性质代码：01081506，政策依据：财税〔2015〕35号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）当期期货保税交割的书面说明。

（3）上海国际能源交易中心股份有限公司或大连商品交易所的交割结算单、保税仓单等资料。

59．国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081507，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

60．外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081508，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

61．统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081509，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

62．被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠（减免性质代码：01081510，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

63．香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081511，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

64．香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081512，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

65．证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081513，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

66．金融同业往来利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081515、01081521、01081522，政策依据：财税〔2016〕36号、财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

67．合格境外投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081517，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

68．个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081518，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

69．人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081519，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

70．黄金期货交易增值税即征即退优惠（减免性质代码：01081520，政策依据：财税〔2008〕5号），应报送：

（1）《税务资格备案表》2份。

（2）黄金期货交易资格证明材料原件及复印件。

71．邮政代理金融收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081523，政策依据：财税〔2016〕83号，应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。 

72．金融资产管理公司免征增值税优惠（减免性质代码：01083901、01083903、01083904、01083911，政策依据：财税〔2003〕21号、财税〔2001〕10号、财税〔2003〕212号、财税〔2013〕56号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

73．熊猫普制金币免征增值税优惠（减免性质代码：01083907，政策依据：财税〔2012〕97号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）“中国熊猫普制金币授权经销商”相关资格证书复印件。

（3）《中国熊猫普制金币经销协议》复印件。

74．保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠（减免性质代码：01083913，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）保监会对保险产品的备案回执或批复文件复印件。

（3）保险产品的保险条款（查验）。

（4）保险产品费率表。

75．有形动产融资租赁服务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01083916，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

76．金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01091502，政策依据：财税〔2017〕44号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

77. 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01091503，政策依据：财税〔2017〕48号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

78．饲料产品免征增值税优惠（减免性质代码：01092202、01092212，政策依据：财税〔2001〕121号、财税〔2001〕30号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

79．有机肥免征增值税优惠（减免性质代码：01092203，政策依据：财税〔2008〕56号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准。

（3）污染物排放地环境保护部门出具的该纳税人的污染物排放符合污染物排放标准的证明材料。

（4）生产有机肥产品的纳税人，还应报送：

——由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件。

——由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件及复印件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；

（5）批发、零售有机肥产品的纳税人，还应报送：

——生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件。

——生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件及复印件；

80．农业生产资料免征增值税优惠（减免性质代码：01092301、01092312，政策依据：财税〔2002〕89号、财税〔2001〕113号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

81．农村电网维护费免征增值税优惠（减免性质代码：01092303，政策依据：财税字〔1998〕47号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

82．农民专业合作社免征增值税优惠（减免性质代码：01092311，政策依据：财税〔2008〕81号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

83．农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠（减免性质代码：01092313，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

84．农村饮水安全工程免征增值税优惠（减免性质代码：01092314，政策依据：财税〔2016〕19号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

85.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠（减免性质代码：01092316，政策依据：财税〔2017〕58号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

86．滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠（减免性质代码：01099901，政策依据：财税〔2007〕83号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）具有相关资质的产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告复印件。

87．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税（减免性质代码：01099903，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

88．特殊教育校办企业增值税优惠（减免性质代码：01101401，政策依据：财税〔2004〕39号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

89．从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠（减免性质代码：01101402，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

90．学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠（减免性质代码：01101403，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

91．国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01101404，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

92．政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01101405，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

93．政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠（减免性质代码：01101406，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

94．高校学生食堂餐饮服务收入、高校学生公寓住宿费收入免征增值税优惠（减免性质代码：01101407，政策依据：财税〔2016〕82号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

95.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的分成收入免征增值税（减免性质代码：01102902，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

96.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的赞助收入、特许权收入、销售门票收入免征增值税（减免性质代码：01102903，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

97.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的发行纪念邮票、纪念币收入免征增值税（减免性质代码：01102904，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

98.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的媒体收入免征增值税（减免性质代码：01102905，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

99.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会向分支机构划拨所获赞助物资免征增值税（减免性质代码：01102906，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

100.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征增值税（减免性质代码：01102907，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

101.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的餐饮服务、住宿、租赁、介绍服务和收费卡收入免征增值税（减免性质代码：01102908，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

102.对国际奥委会取得的收入免征增值税（除转播权收入）（减免性质代码：01102909，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

103.对国际奥委会取得的转播权收入免征增值税（减免性质代码：01102910，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

104. 对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征增值税（减免性质代码：01102911，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

105. 对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征增值税（减免性质代码：01102912，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

106. 对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征增值税（减免性质代码：01102913，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

107. 企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的服务免征增值税（免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定）（减免性质代码：01102914，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

108. 免征参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税（减免性质代码：01102915，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

109. 对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税（减免性质代码：01102916，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

110.对中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税（减免性质代码：01102917，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

111．进口图书、报刊资料免征增值税优惠（减免性质代码：01103203、01103207、01103208、01103209、01103210、01103211，政策依据：财税字〔1998〕69号、财税字〔1998〕68号、财税字〔1998〕67号、财税字〔1999〕255号、财税〔2004〕69号、财税字〔1997〕66号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

112．文化事业单位转制免征增值税优惠（减免性质代码：01103215、01103216、01103217，政策依据：财税〔2011〕3号、财税〔2011〕27号、财税〔2011〕120号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）转制方案批复函复印件。

（3）工商营业执照复印件。（已实名认证取消报送）

（4）核销事业编制、注销事业单位法人的证明。

（5）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。

（6）相关部门批准文件原件及复印件。

113．图书批发、零售环节免征增值税优惠（减免性质代码：01103220，政策依据：财税〔2013〕87号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

114．动漫企业增值税即征即退增值税优惠（减免性质代码：01103222，政策依据：财税〔2018〕38号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

115．电影产业免征增值税优惠（减免性质代码：01103224，政策依据：财税〔2014〕85号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

116．转制文化企业免征增值税优惠（减免性质代码：01103225，政策依据：财税〔2014〕84号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

117．纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠（减免性质代码：01103227，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

118．寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠（减免性质代码：01103228，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

119．科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠（减免性质代码：01103229，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

120．个人转让着作权免征增值税（减免性质代码：01103230，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

121. 有线电视基本收视费免征增值税优惠（减免性质代码：01103231，政策依据：财税〔2017〕35号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

122．飞机维修劳务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01120401，政策依据：财税〔2000〕102号），应报送：

（1）《税务资格备案表》2份。

（2）从事飞机维修劳务的相关资质材料原件及复印件。

123.生产销售新支线飞机减按5%征收增值税（减免性质代码：01120404，政策依据：财税〔2016〕141号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

124．军队空余房产租赁收入免征增值税优惠（减免性质代码：01120706，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

125．铁路货车修理免征增值税优惠（减免性质代码：01121301，政策依据：财税〔2001〕54号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）证明为铁路系统内部单位的文件复印件。

126．国际货物运输代理服务免征增值税优惠（减免性质代码：01121310，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

127．管道运输服务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01121311，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

128．国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠（减免性质代码：01122601，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

129．医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠（减免性质代码：01123406，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

130.抗艾滋病药品免征增值税优惠（减免性质代码：01123407，政策依据：财税〔2016〕97号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

131．无偿援助项目免征增值税优惠（减免性质代码：01124302，政策依据：财税〔2002〕2号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

132．铂金增值税即征即退优惠（减免性质代码：01129901，政策依据：财税〔2003〕86号），应报送：

（1）《税务资格备案表》2份。

（2）国内生产企业自产自销铂金的证明材料原件及复印件。

（3）上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结算联（查验）。

133．已使用固定资产减征增值税（减免性质代码：01129902、01129924，政策依据：财税〔2009〕9号、财税〔2014〕57号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

134．黄金交易免征增值税优惠（减免性质代码：01129907、01129916，政策依据：财税〔2002〕142号、财税〔2000〕3号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）伴生金含量的有效证明。

135．拍卖货物免征增值税优惠（减免性质代码：01129911，政策依据：国税发〔1999〕40号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

136．购置增值税税控系统专用设备抵减增值税（减免性质代码：01129914、01129917，政策依据：财税〔2012〕15号、财税〔2004〕167号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票或技术维护费发票原件及复印件。

137．土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠（减免性质代码：01129927，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

138．县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税优惠（减免性质代码：01129928，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

139．行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠（减免性质代码：01129931，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

140．血站免征增值税优惠（减免性质代码：01129999，政策依据：财税字〔1999〕264号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

141．医疗卫生机构免征增值税优惠（减免性质代码：01129999，政策依据：财税〔2000〕42号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

142．避孕药品和用具免征增值税优惠（减免性质代码：01129999，政策依据：国务院令第538号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

143．古旧图书免征增值税优惠（减免性质代码：01129999，政策依据：国务院令第538号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

144．自产农产品免征增值税优惠（减免性质代码：01129999，政策依据：国务院令第538号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

【办理渠道】

1．办税服务厅（场所）。

2．电子税务局、移动终端、自助办税终端。

具体渠道由省税务机关确认。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《纳税人减免税备案登记表》或《税务资格备案表》。

【纳税人注意事项】

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

3．纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。

4．纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

5．按照《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（2018年第65号）规定，取消报送的相关证明资料改为纳税人自行留存的，纳税人应留存以备税务机关事后核查。

6．每一个纳税期内，拍卖行发生拍卖免税货物业务，均应在办理纳税申报时，向主管税务机关履行免税备案手续。

7.办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

【政策依据】

1．《中华人民共和国增值税暂行条例》

2．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

3．《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）

4．《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）

5．《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）

6. 《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（ 财税〔2017〕46号）

7．《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

10．《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》（财税〔2016〕52号）

11．《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第33号）

12. 《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（ 财税〔2017〕49号）

13．《财政部国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》（财税〔2014〕38号）

14．《财政部 国家税务总局关于延长边销茶增值税政策执行期限的通知》（财税〔2016〕73号）

15．《财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2016〕81号）

16．《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）

17．《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）

18．《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

19．《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》（财税〔2016〕83号）

20．《财政部海关总署国家税务总局关于横琴平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》（财税〔2014〕51号）

21. 《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（ 财税〔2017〕77号）

22. 《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 （财税〔2017〕90号）

23．《财政部国家税务总局关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》（财政部令第65号）

24．《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）

25．《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）

26．《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）

27. 《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》 （财税〔2017〕76号）

28．《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》（财税〔2011〕116号）

29．《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》（财税〔2013〕53号）

30．《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》（财税〔2011〕13号）

31．《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）

32．《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）

33．《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）

34．《财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号）

35．《财政部国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）

36.《财政部 国家税务总局关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕94号）

37．《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）

39．《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》（财税〔2008〕5号）

40．《财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》（财税〔2010〕108号）

41．《财政部海关总署国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》（财税〔2006〕65号）

42．《财政部国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》（财税〔2015〕35号）

43．《财政部国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕21号）

44．《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）

45．《财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》（财税〔2003〕212号）

46．《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》（财税〔2013〕56号）

47．《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》（财税〔2012〕97号）

48．《国家税务总局关于发布<熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）>的公告  》（国家税务总局公告2013年第6号）

49. 《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》 （财税〔2017〕44号）

50．《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）

51．《财政部国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕30号）

52．《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）

53．《财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》（财税〔2002〕89号）

54．《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）

55．《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）

56．《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）

57．《财政部国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）

58. 《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 （财税〔2017〕58号）

59．《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）

60．《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）

61.《财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2016〕82号）

62.《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 （财税〔2017〕60号）

63．《财政部国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》（财税字〔1998〕69号）

64．《财政部国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》（财税字〔1998〕68号）

65．《财政部国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》（财税字〔1998〕67号）

66．《财政部国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》（财税字〔1999〕255号）

67．《财政部国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》（财税〔2004〕69号）

68．《财政部国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》（财税字〔1997〕66号）

69．《财政部国家税务总局中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》（财税〔2011〕3号）

70．《财政部国家税务总局中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》（财税〔2011〕27号）

71．《财政部国家税务总局中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》（财税〔2011〕120号）

72．《财政部国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2018〕38号）

73．《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）

74．《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）

75. 《财政部 国家税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕35号）

76．《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》（财税〔2000〕102号）

77. 《财政部 国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》（ 财税〔2016〕141号）

78．《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税〔2001〕54号）

79．《财政部 国家税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的通知》（财税〔2016〕97号）

80．《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税〔2002〕2号）

81．《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》（财税〔2003〕86号）

82．《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）

83．《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）

84．《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）

85．《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）

86．《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）

87．《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）

88．《财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税〔2004〕167号）

89．《国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》（国家税务总局公告2015年第38号）

90．《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）

4.2　消费税优惠

4.2.1—106　消费税优惠备案

【事项描述】

符合消费税优惠条件的纳税人，如需享受相应税收优惠，应向主管税务机关申请办理消费税优惠备案。

【报送资料】

1．横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税（减免性质代码：02039901，政策依据：财税〔2014〕51号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

2．节能环保电池免税（减免性质代码：02061003，政策依据：财税〔2015〕16号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）省级以上质量技术监督部门认定的检测机构出具的产品检测报告复印件。

3．节能环保涂料免税（减免性质代码：02061004，政策依据：财税〔2015〕16号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）省级以上质量技术监督部门认定的检测机构出具的产品检测报告复印件。

4．废弃动植物油生产纯生物柴油免税（减免性质代码：02064001，政策依据：财税〔2010〕118号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）有关部门资格证书、证明或检测报告复印件。

5．用废矿物油生产的工业油料免税（减免性质代码：02064003，政策依据：财税〔2013〕105号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）产品质量检测报告原件及复印件。

（3）不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、非限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者非重污染工艺的声明材料。

（4）省级或以上环境保护部门颁发的《危险废物（综合）经营许可证》复印件，且该证件上核准生产经营范围应包括“利用”或“综合经营”字样。

（5）生产经营范围为“综合经营”的纳税人，还应同时提供颁发《危险废物（综合）经营许可证》的环境保护部门出具的能证明其生产经营范围包括“利用”的材料。

（6）《危险废物转移联单》（列明纳税人回收的废矿物油名称、特性、数量、接受日期等项目）。

6．对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征消费税（减免性质代码：02102901，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

7．对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会委托加工生产的高档化妆品免征消费税（减免性质代码：02102902，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

8．对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征消费税（减免性质代码：02102903，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

9．对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征消费税（减免性质代码：02102904，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

10．对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征消费税（减免性质代码：02102905，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

11．对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征消费税（减免性质代码：02102906，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

12．生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税（减免性质代码：02125204，政策依据：财税〔2010〕98号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油相关证明材料。

13．自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税（减免性质代码：02125205，政策依据：财税〔2011〕87号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）《石脑油、燃料油消费税退（免）税资格备案表》。

（3）省级或以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安全生产许可证》复印件。

（4）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的工艺设计方案、装置工艺流程以及相关生产设备情况。

（5）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的物料平衡图，要求标注每套生产装置的投入产出比例及年处理能力。

（6）原料储罐、产成品储罐和产成品仓库的分布图、用途、储存容量的相关资料。

（7）乙烯、芳烃类化工产品生产装置的全部流量计的安装位置图和计量方法说明，以及原材料密度的测量和计算方法说明。

（8）上一年度用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的分品种的销售明细表。

14．用已税汽油生产的乙醇汽油免税（减免性质代码：02125207，政策依据：财税〔2008〕168号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）有关部门资格证书、证明或检测报告复印件。

【办理渠道】

1．办税服务厅（场所）。

2．电子税务局、移动终端、自助办税终端。

具体渠道由省税务机关确认。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《纳税人减免税备案登记表》。

【纳税人注意事项】

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

3．纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。

4．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

【政策依据】

1．《财政部海关总署国家税务总局关于横琴、平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》（财税〔2014〕51号）

2．《财政部　国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税〔2015〕16号）

3．《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第5号）

4．《国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第95号）

5．《财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》（财税〔2010〕118号）

6．《财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知》（财税〔2016〕35号）

7．《财政部国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》（财税〔2013〕105号）

8．《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）

9．《财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知》（财税〔2010〕66号）

10．《财政部国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》（财税〔2010〕98号）

11．《财政部中国人民银行国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》（财税〔2011〕87号）

12．《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第36号）

13．《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕168号）

4.3　车辆购置税优惠

4.3.1—107　车辆购置税优惠备案

【事项描述】

符合车辆购置税优惠条件的纳税人，如需享受相应税收优惠，在办理车辆购置税申报的同时，办理车辆购置税优惠备案。

【报送资料】

1．防汛车辆（减免性质代码：13011603，政策依据：财税〔2001〕39号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

2．城市公交企业购置公共汽电车辆（减免性质代码：13061003，政策依据：财税〔2016〕84号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）所在地县级以上（含县级）交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明。

（3）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

3．新能源车辆（减免性质代码：13061004，政策依据：《财政部税务总局工业和信息化部科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》2017年第172号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

4．农用三轮运输车（减免性质代码：13099901，政策依据：财税〔2004〕66号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

5．对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征新购车辆的车辆购置税（减免税性质代码：13102901，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

6．“母亲健康快车”项目专用车辆（减免性质代码：13120601，政策依据：财税〔2017〕93号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）车辆内观、外观彩色5寸照片1套。

（3）中国妇女发展基金会随车配发的“母亲健康快车”专用车证。

（4）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

7．中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆（减免性质代码：13120701，政策依据：国务院令第294号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）订货计划的证明。

（3）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

8．森林消防车辆（减免性质代码：13125002，政策依据：财税〔2001〕39号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

9．计划生育流动服务车（减免性质代码：13129903，政策依据：财税〔2010〕78号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）车辆内观、外观彩色5寸照片。

（3）国家人口和计划生育委员会配发的“计划生育流动服务车专用车证”及国家人口和计划生育委员会和国家发展改革委下发的“计划生育流动服务车项目分配方案”。

（4）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

10．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆（减免性质代码：13129904，政策依据：国务院令第294号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）机构证明。

（3）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

11．来华专家购置车辆（减免性质代码：13129909，政策依据：财税〔2001〕39号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）2017年3月31日之前国家外国专家局或其授权单位核发的专家证，或者2017年4月1日之后国家外国专家局或其授权单位核发的A类和B类《外国人工作许可证》。

（3）公安部门出具的境内居住证明。

（4）本人护照。

（5）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

12．外交人员自用车辆（减免性质代码：13129910，政策依据：国务院令第294号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）外交部门出具的身份证明。

（3）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

13．设有固定装置的非运输车辆（列入免税图册车辆）（减免性质代码：13129911，政策依据：国务院令第294号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）车辆内、外观彩色5寸照片。

（3）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

14．留学人员购买车辆（减免性质代码：13129912，政策依据：财税〔2001〕39号），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）中华人民共和国驻留学人员学习所在国的大使馆或领事馆（中央人民政府驻香港联络办公室、中央人民政府驻澳门联络办公室）出具的留学证明。

（3）本人护照。

（4）海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。

（5）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

15．国务院规定予以免税或者减税的车辆（减免性质代码：13129999），应报送：

（1）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。

（2）国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。

（3）办理该税收优惠业务所需的其他资料。

【办理渠道】

1．办税服务厅（场所）。

2．电子税务局、移动终端、自助办税终端。

具体渠道由省税务机关确认

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关发放《车辆购置税完税证明》正、副本。

【纳税人注意事项】

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

3．免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

4．免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。

5．车辆购置税优惠备案在办理车辆购置税申报时一同办理。

6．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

【政策依据】

1．《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

2．《车辆购置税征收管理办法》

3．《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》（国家税务总局令第38号）

4．《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）

5．《财政部国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）

6．《国家税务总局关于长期来华定居专家免征车辆购置税有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第2号）

7．《财政部国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车免征车辆购置税的通知》（财税〔2016〕84号）

8．《财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》 （财政部公告2017年第172号）

9. 《中华人民共和国工业和信息化部 财政部 国家税务总局公告 工业和信息化部公告》（工业和信息化部公告2018年第17号）

10．《财政部国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》（财税〔2004〕66号）

11．《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

12．《财政部 税务总局关于下达2017年“母亲健康快车”项目流动医疗车免征车辆购置税指标的通知》（财税〔2017〕93号）

13．《财政部国家税务总局关于免征计划生育流动服务车车辆购置税的通知》（财税〔2010〕78号）

14．《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第43号）

15．《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告》（国家税务总局公告2016年第52号）

4.4企业所得税优惠

4.4.1—108　企业所得税优惠

【事项描述】

企业享受企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当按照相关规定根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件。符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时归集和留存相关资料备查。

【留存备查资料】

1．受灾地区农村信用社免征企业所得税（鲁甸）（减免性质代码：04011613，政策依据：财税〔2015〕27号），应留存：

具体资料由省税务机关规定。

2．扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税（减免性质代码：04011802，政策依据：财税〔2017〕46号），应留存：

（1）新招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》；

（2）企业当年已享受增值税和附加税抵减税额优惠的证明资料。

3．安置残疾人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存：

（1）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；

（2）通过非现金方式支付工资薪酬的证明；

（3）安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；

（4）与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

4．符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税（减免性质代码：04012705，政策依据：财税〔2016〕111号），应留存：

（1）生产和装配伤残人员专门用品，在民政部《中国伤残人员专门用品目录》范围之内的说明；

（2）伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（假肢制作师、矫形器制作师）；

（3）企业的生产和装配条件以及帮助伤残人员康复的其他辅助条件的说明材料。

5．支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税（下岗失业人员再就业）（减免性质代码：04013609，政策依据：财税〔2017〕49号），应留存：

（1）县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》《持〈就业创业证〉人员本年度实际工作时间表》；

（2）企业当年已享受增值税和附加税抵减税额优惠的证明资料。

6．支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税（高校毕业生就业）（减免性质代码： 04013610，政策依据：财税〔2017〕49号），应留存：

（1）县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》《持〈就业创业证〉人员本年度实际工作时间表》；

（2）企业当年已享受增值税和附加税抵减税额优惠的证明资料。

7．符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04021201，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存：

（1）所转让的技术产权证明；

（2）企业发生境内技术转让：

——技术转让合同（副本）；

——技术合同登记证明；

——技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

——实际缴纳相关税费的证明资料；

（3）企业向境外转让技术：

——技术出口合同（副本）；

——技术出口合同登记证书或技术出口许可证；

——技术出口合同数据表；

——技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

——实际缴纳相关税费的证明资料；

——有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见；

（4）转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况；

（5）技术转让年度，转让双方股权关联情况。

8．投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码：04021203，政策依据：财税〔2015〕116号），应留存：

（1）发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；

（2）中小高新技术企业投资合同（协议）、章程、实际出资等相关材料；

（3）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件（注明“与原件一致”，并加盖公章）；

（4）中小高新技术企业基本情况[包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额、未上市等]说明。

9．线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（减免性质代码：04021907，政策依据：财税〔2012〕27号），应留存：

（1）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

（2）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（3）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（6）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。

10．线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（减免性质代码：04021913，政策依据：财税〔2012〕27号），应留存：

（1）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

（2）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（3）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（6）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。

11．新办集成电路设计企业减免企业所得税（减免性质代码：04021914，政策依据：财税〔2012〕27号、财税〔2016〕49号），应留存：

（1）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（2）企业开发销售的主要集成电路产品列表，以及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（3）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表；

（4）第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（5）企业开发环境等相关证明材料。

12．国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（减免性质代码：04021915，政策依据：财税〔2012〕27号），应留存：

（1）企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；

（2）主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件着作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；

（3）企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件；

（6）企业开发环境相关证明材料；

（7）符合财税〔2016〕49号文件第六条规定的第二类条件的，应提供在国家规定的重点软件领域内销售（营业）情况说明；

（8）符合财税〔2016〕49号文件第六条规定的第三类条件的，应提供商务主管部门核发的软件出口合同登记证书，以及有效出口合同和结汇证明等材料。

13．投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（减免性质代码：04021916，政策依据：财税〔2012〕27号），应留存：

（1）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

（2）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（3）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（6）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。

14．线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（减免性质代码：04021917，政策依据：财税〔2012〕27号），应留存：

（1）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

（2）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（3）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（6）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。

15．投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（减免性质代码：04021918，政策依据：财税〔2012〕27号），应留存：

（1）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

（2）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（3）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（6）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。

16．符合条件的软件企业减免企业所得税（减免性质代码：04021919，政策依据：财税〔2012〕27号），应留存：

（1）企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；

（2）主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件着作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；

（3）企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件；

（6）企业开发环境相关证明材料。

17．国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（减免性质代码：04021920，政策依据：财税〔2012〕27号），应留存：

（1）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（2）企业开发销售的主要集成电路产品列表，以及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（3）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表；

（4）第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（5）企业开发环境等相关证明材料；

（6）符合财税〔2016〕49号文件第五条规定的第二类条件的，应提供在国家规定的重点集成电路设计领域内销售（营业）情况说明。

18．符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04021921，政策依据：财税〔2015〕6号），应留存：

省级相关部门根据发展改革委等部门规定办法出具的证明。

19．符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04021922，政策依据：财税〔2015〕6号），应留存：

省级相关部门根据发展改革委等部门规定办法出具的证明。

20．科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04021923，政策依据：财税〔2017〕34号），应留存：

（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

（3）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

（4）从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；

（5）集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

（6）“研发支出”辅助账及汇总表；

（7）企业已取得的地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见；

（8）科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。

21．符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税（减免性质代码：04021924，政策依据：财税〔2016〕89号），应留存：

（1）非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；

（2）非营利组织认定资料；

（3）当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；

（4）当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；

（5）当年财务报表；

（6）登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校当年符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；

（7）应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；

（8）取得各类免税收入的情况说明；

（9）各类免税收入的凭证。

22．符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税（减免性质代码：04021925，政策依据：财税〔2016〕98号），应留存：

（1）非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；

（2）非营利组织认定资料；

（3）当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；

（4）当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；

（5）当年财务报表；

（6）登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校当年符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；

（7）应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；

（8）取得各类免税收入的情况说明；

（9）各类免税收入的凭证。

23．企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（减免性质代码：04021926，政策依据：财税〔2015〕119号），应留存：

（1）创意设计活动相关合同；

（2）创意设计活动相关费用核算情况的说明。

24．线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税（减免税性质代码：04021927，政策依据：财税〔2018〕27号），应留存：

（1）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

（2）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（3）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（6）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。

25．线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（减免税性质代码：04021928，政策依据：财税〔2018〕27号），应留存：

（1）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

（2）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（3）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（6）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。

26．线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税（减免税性质代码：04021929，政策依据：财税〔2018〕27号），应留存：

（1）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

（2）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（3）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（6）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。

27．线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税（减免税性质代码：04021930，政策依据：财税〔2018〕27号），应留存：

（1）在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；

（2）企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（3）加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

（5）与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；

（6）保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。

28．技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税（减免性质代码：04023003、04023005，政策依据：财税〔2014〕59号、财税〔2017〕79号），应留存：

（1）技术先进型服务企业认定文件；

（2）技术先进型服务企业认定资料；

（3）优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明；

（4）企业具有大专以上学历的员工占企业总职工总数比例情况说明。

29．服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税（减免性质代码：04023004，政策依据：财税〔2016〕122号），应留存：

（1）技术先进型服务企业认定文件；

（2）技术先进型服务企业认定资料；

（3）优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明；

（4）企业具有大专以上学历的员工占企业总职工总数比例情况说明。

30．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存：

（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

（3）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

（4）从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；

（5）集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

（6）“研发支出”辅助账及汇总表；

（7）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

31．经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04024404，政策依据：国发〔2007〕40号），应留存：

（1）高新技术企业资格证书；

（2）高新技术企业认定资料；

（3）知识产权相关材料；

（4）年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；

（5）年度职工和科技人员情况证明材料；

（6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表；

（7）新办企业取得第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；

（8）区内区外所得的核算资料。

32．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税（减免性质代码：04024501，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存：

（1）高新技术企业资格证书；

（2）高新技术企业认定资料；

（3）知识产权相关材料；

（4）年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；

（5）年度职工和科技人员情况证明材料；

（6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。　

33．投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码：04024508，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应报送：

（1）发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；

（2）中小高新技术企业投资合同（协议）、章程、实际出资等相关材料；

（3）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件（注明“与原件一致”，并加盖公章）；

（4）中小高新技术企业基本情况[包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额、未上市等]说明。

34．投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码：04024509，政策依据：财税〔2018〕55号），应留存：

（1）发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；

（2）初创科技型企业接受现金投资时的投资合同（协议）、章程、实际出资的相关证明材料；

（3）创业投资企业与其关联方持有初创科技型企业的股权比例的说明；

（4）被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料：

——接受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情况说明；

——接受投资时设立时间不超过5年的证明材料；

——接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市情况说明；

——研发费用总额占成本费用总额比例的情况说明。

35．投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码：04024510，政策依据：财税〔2018〕55号），应留存：

（1）发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；

（2）初创科技型企业接受现金投资时的投资合同（协议）、章程、实际出资的相关证明材料；

（3）创业投资企业与其关联方持有初创科技型企业的股权比例的说明；

（4）被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料：

——接受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情况说明；

——接受投资时设立时间不超过5年的证明材料；

——接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市情况说明；

——接受投资当年及下一纳税年度研发费用总额占成本费用总额比例的情况说明；

（5）法人合伙人投资于合伙创投企业的出资时间、出资金额、出资比例及分配比例的相关证明材料、合伙创投企业主管税务机关受理后的《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》。

36．海峡两岸海上直航免征企业所得税（减免性质代码：04032101，政策依据：财税〔2009〕4号），应留存：

具体资料由省税务机关规定。

37．海峡两岸空中直航免征企业所得税（减免性质代码：04032102，政策依据：财税〔2010〕63号），应留存：

具体资料由省税务机关规定。

38．从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税（减免性质代码：04032103，政策依据：财税〔2007〕91号），应留存：

具体资料由省税务机关规定。

39．设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税（减免性质代码：04033302，政策依据：财税〔2011〕58号），应留存：

（1）主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料；

（2）符合目录的主营业务收入占企业收入总额70%以上的说明。　

40．新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税（减免性质代码：04033303，政策依据：财税〔2011〕112号），应留存：

具体资料由省税务机关规定。

41．新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税（减免性质代码：04033304，政策依据：财税〔2011〕53号），应留存：

具体资料由省税务机关规定。

42．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（减免性质代码：04033305，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存：

具体资料由省税务机关规定。

43．广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税（减免性质代码：04039901，政策依据：财税〔2014〕26号），应留存：

具体资料由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

44．符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税（减低税率）（减免性质代码：04049904，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

45．符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税（50万元及以下）（减免性质代码：04049909、04049910、04049911政策依据：财税〔2017〕43号），应留存：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

46．中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002，政策依据：财税〔2009〕30号），应留存：

具体资料由省税务机关规定。

47．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税（减免性质代码：04061004，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存：

（1）符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的情况说明及证据资料；

（2）环境保护、节能节水项目取得的第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；

（3）环境保护、节能节水项目所得分项目核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料；

（4）项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料（优惠期间项目权属发生变动的）。　

48．实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税（减免性质代码：04061008，政策依据：财税〔2009〕30号），应留存：

（1）清洁发展机制项目立项有关文件；

（2）企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目，及将温室气体减排量转让的N20类CDM项目的证明材料；

（3）将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料；

（4）清洁发展机制项目第一笔减排量转让收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；

（5）清洁发展机制项目所得单独核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料。

49．购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免（减免性质代码：04061009，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存：

（1）购买并自身投入使用的专用设备清单及发票；

（2）以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议；

（3）专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明；

（4）专用设备实际投入使用时间的说明。

50．符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04064001，政策依据：财税〔2010〕110号），应留存：

（1）能源管理合同；

（2）国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见；

（3）项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业）；

（4）合同能源管理项目取得第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；

（5）合同能源管理项目应纳税所得额计算表；

（6）合同能源管理项目所得单独核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料。

51．综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005，政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存：

（1）企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说明；

（2）综合利用资源生产产品取得的收入核算情况说明。