近日,财政部、税务总局、海关总署联合下发《关于深化增值税改革有关政策的公告》,明确自4月1日起施行新税率。下调增值税税率将带来的实质性减税效应引发社会广泛关注,“降税率、减税负”也成为财税专家们研究的重要课题。就如何看待此次增值税改革,记者采访了江西财经大学财税与公共管理学院院长李春根。
利国:助力我国经济高质量发展
“党中央、国务院推动此次增值税改革是顺应国际国内经济发展形势,着眼于‘放水养鱼’,有利于完善税制、优化收入分配格局、增强发展后劲。”
李春根认为,增值税制度从引进中国之日起就在不断成长和改进,税率档次多、优惠品目多等特点与先进增值税制度还存在着一定的差距。此轮从2017年开始以“减税”为核心内容的深化增值税改革在下调税率、简并税率方面大刀阔斧,不仅使增值税整体税率大幅下降,而且使税率结构更加优化、合理。
从国际环境看,新一轮世界性的减税浪潮正在对世界经济格局产生深远影响。“大规模减税降费将进一步增强经济增长内生动力,激发市场活力,有利于深入推进供给侧结构性改革和企业转型升级,为我国经济平稳健康发展打下坚实基础。” 李春根表示。
增值税改革还有利于稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期。李春根认为,增值税改革鼓励小微企业和个体户创新创业从而稳就业,对国内企业、外资企业一视同仁从而稳外资,通过减轻企业税费负担助力发展从而稳增长,在企业经济效益提高后增强企业投资欲望和能力从而稳投资,市场主体活跃后带动资金有序流动从而稳金融,以上稳定之后,稳定预期的结果就水到渠成了。
“增值税改革在提振市场信心,提高人民群众获得感、幸福感、安全感,助力国家经济高质量发展方面的作用不可小觑。”李春根斩钉截铁地说。
利企:切实减轻实体经济税收负担
近日,李克强总理在财政部、税务总局考察时强调:“企业是财政之基,要切实把企业税负减下来、获得感提上去,让发展动力更强。”
这次减税要确保制造业等主要行业税负明显降低、部分行业有所降低、所有行业只减不增。在李春根看来,国务院的承诺掷地有声,财政、税务等部门的行动迅速果决,减税成效应能达到预期。
一般纳税人企业的增值税税率由16%降至13%,10%降至9%,尽管6%保持不变,但是明确对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额。
“降低增值税税率,将为企业应对经济下行,更好地生存发展提供税收政策支撑,有利于促进实体经济转型升级, 激发市场活力。”李春根表示,在计划2万亿减税规模中,增值税减税所占份额预计在8000亿元,这对制造业等实体经济来说是绝对利好。
加计10%“虚拟抵扣”为何只针对邮政等四类行业?李春根分析,这四大行业多为知识密集型或者劳动密集型行业,人工成本相对较高,人工成本越高就越不利于增值税减负,可以说这是一次特别的方案设计。
李春根还表示,扩大进项税抵扣范围,进一步打通了增值税链条,与降税率相互协调,实际降税力度将进一步“加码”;按规定对纳税人新增留抵税额予以退还,尽管新增的期间和标准有待明确,但是这条措施对逐步完善期末留抵退税制度具有积极而深远的意义。
利消费者:减税带动消费降价
近日,宝马、路虎等汽车销售商都在陆续宣布下调零售价,一些品牌车型最高降幅达8.5万元;中国铁路总公司也宣布跟进下调铁路货物运价,进一步降低铁路物流成本。
李春根在研究中第一时间捕捉到了这些消息,“这说明减税在市场价格方面的反应已经开始显现,相信到增值税税率下调到位后,消费者会有更加明显感受。”
经过近年降低增值税税率的实践证明,降税率必然引发一些消费和服务降价,正因如此,让更多普通老百姓真切感受到减税降费带来的“民生红利”。
李春根分析说,增值税税率降了,商品价格中含的税就减少了,同时按增值税税款为计税依据的城建税和教育费附加随之下降。生产、销售环节的税费成本减轻了,在市场竞争环境下,相关企业就会考虑调低销售价格,从而获得市场竞争优势,减税效应就由此传导至消费者身上。
“由于价格传导机制和市场博弈规律,减税的成效会在生产、销售、消费环节之间共享,而不会由某一方独享。”李春根介绍说,降低增值税税率而带来的减税红利,既会增加相关企业利润,也会让消费者在购买商品时减少价格支付,从而发挥带动消费的积极作用。